ЕНВД по коду ОКВЭД 52.63

Comments

• Добрый день.
  Боюсь, что налоговый режим ЕНВД выбран и заявлен был Вами ошибочно.
  
  Письмо Минфина России от 25.11.08 № 03-11-05/277
  «О налогообложении реализации бутилированной питьевой воды с условием доставки на дом покупателю»
  
  Вопрос. Индивидуальный предприниматель занимается продажей бутилированной питьевой воды с условием доставки на дом покупателю. Прием заказов осуществляется по телефону в офисе. В офисе пробивается чек, который выдается покупателю при доставке на дом. Можно ли применять ЕНВД?
  Ответ: В соответствии с пунктом 2 статьи 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли, а также в отношении розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.
  Статьей 346.27 Кодекса определено, что розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля).
  Таким образом, если договор розничной купли-продажи заключается в офисе, а оплата за товар производится на дому покупателя, а не в объекте торговой сети, то в целях главы 26.3 Кодекса данный вид предпринимательской деятельности относится к реализации товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети и не подпадает под систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, а подлежит налогообложению в соответствии с иными режимами налогообложения.
  
  Такие же разъяснения содержатся и в Письме Минфина РФ от 20.03.2008 № 03-11-05/62
  
  Нужно немедленно сниматься с учета по ЕНВД и отчитываться по ОСНО или УСН (Вы, к сожалению, не написали, подавали ли заявление на применение УСН).
• Спасибо большое за сообщение. Но этот налоговый режим выбрала бухгалтерская фирма, которая составляла заявление в налоговую. Разве можно так ошибаться и брать за это деньги?!Другие режимы к сожалению заявлены не были. Деятельность фактически не велась. ИП зарегистрировано в июле 2012 г. Реальная деятельность планировалась с ноября 2012 г. Я читала НК про эту развозную торговлю, налоговая ставка там 4 500 на работника, включая самого предпринимателя. Если деятельность не велась, как отчитываться за 3 квартал?Делать нулевку или все-таки платить по данной ставке за 1 человека(предпринимателя). И как выкрутиться из данной ситуации? Ведь УСН доходы-расходы(15%) можно применить теперь уже только с нового года при подаче заявления до конца ноября. Как быть?Сниматься с регистрации, а потом опять вставать? Вот что я нашла в интернете. Только опять же как-то размыто: Налогообложение в виде единого налога на вмененный доход в отношении деятельности по реализации бутилированной питьевой воды с условием доставки ее покупателям на дом
  
  Согласно статье 346.26 Налогового кодекса РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход применяется в отношении, в частности, розничной торговли. В соответствии с нормами главы 26.3 НК России к розничной торговле относится деятельность по продаже товаров только по договорам розничной купли-продажи (в том числе за наличный расчет и с использованием платежных карт - delovgoru.ru). При этом исходя из пункта 1 статьи 458 ГК России, если иное не предусмотрено договором купли-продажи, обязанность продавца передать товар покупателю считается исполненной в момент вручения товара покупателю или указанному им лицу, если договором предусмотрена обязанность продавца по доставке товара. Из этого следует, что если при розничной торговле договором купли-продажи с покупателем предусмотрена обязанность продавца по доставке товара покупателям, то деятельность, связанная с доставкой собственным транспортом реализованных товаров покупателям, является не самостоятельным видом предпринимательской деятельности организации, а способом исполнения обязанности продавца по передаче товара покупателю.
  
  В данном случае деятельность, связанная с доставкой собственным транспортом реализованных товаров покупателям, является сопутствующей услугой, неразрывно связанной с розничной торговлей. Если оформление договоров купли-продажи и прием заявок от покупателей осуществляются в помещениях офиса, единый налог на вмененный доход должен исчисляться с использованием физического показателя – «торговое место», но при условии, что офисные помещения не относятся к объектам стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, так как согласно нормам главы 26.3 НК России исчисление единого налога на вмененный доход производится с использованием физического показателя «торговое место» только в случае, если розничная торговля осуществляется через объекты нестационарной торговой сети и объекты стационарной торговой сети, не имеющие торгового зала.
• Цитата: Но этот налоговый режим выбрала бухгалтерская фирма, которая составляла заявление в налоговую. Разве можно так ошибаться и брать за это деньги?!

  Вопрос не к нам, разумеется...

  Цитата: Другие режимы к сожалению заявлены не были.

  Тогда по умолчанию у Вас ОСНО.

  Цитата: Деятельность фактически не велась. ИП зарегистрировано в июле 2012 г.

  Значит в срок до 20 октября нужно подать декларацию по НДС. Видимо, нулевую, если деятельности никакой и в самом деле не было.

  Цитата: Реальная деятельность планировалась с ноября 2012 г.

  А по факту что? Начали или нет? Если начали, то когда?

  Цитата: Я читала НК про эту развозную торговлю, налоговая ставка там 4 500 на работника, включая самого предпринимателя.

  Это было бы применимо, если бы Вы выезжали на машине на место торговли и стояли там целый день в ожидании, купит кто вашу воду или нет (см. понятие развозной торговли в ст. 346.27 НК РФ). При адресной доставке товара торговля не считается развозной.

  Цитата: Если деятельность не велась, как отчитываться за 3 квартал?Делать нулевку или все-таки платить по данной ставке за 1 человека(предпринимателя).

  Отчитываться по ОСНО обязательно (ежеквартально декларации по НДС и затем 3-НДФЛ за год). По ЕНВД у Вас объекта налогообложения нет.

  Цитата: И как выкрутиться из данной ситуации?

  Честно говоря, не знаю. Проблема в том, что Вам придется каким-то образом доказывать, что деятельности не было и на учет в качестве плательщика ЕНВД Вы встали ошибочно. Доказать будет непросто. Иногда бывает проще заплатить налог. Но сняться с учета нужно обязательно и как можно скорее.

  Цитата: Ведь УСН доходы-расходы(15%) можно применить теперь уже только с нового года при подаче заявления до конца ноября. Как быть?Сниматься с регистрации, а потом опять вставать?

  Пока отчитывайтесь по ОСНО, с нового года перейдете на УСН, тут уже недолго ждать осталось.
• Цитата: Налогообложение в виде единого налога на вмененный доход в отношении деятельности по реализации бутилированной питьевой воды с условием доставки ее покупателям на дом

  Нужно указывать источник, откуда Вы взяли цитату (но без прямой ссылки на интернет-ресурс).
  
  Там речь немного о другом, насколько я понимаю.
  Ну и чтобы уж развеять все малейшие сомнения, напишите, как и в каком помещении торгуете именно Вы (опишите полный алгоритм одной типовой продажи).
• Спасибо Вам огромное!!! Вопросы удалены модератором.
• Цитата: Спасибо Вам огромное!!! Можно еще вопрос, а УСН нужно выбирать доходы -расходы?К расходам относим оплату организации за воду+з/плата работникам+аренда помещения по разливу. А как быть с транспортными расходами, если автомобиль личный, чеки же на бензин не приложишь, как доказательство? А доходы-оплата покупателей. Как лучше сделать-купить ККМ или можно простые товарные чеки выписывать+ Приходный кассовый ордер?

  
  
  
  Добрый день. Это уже новые вопросы. А КАЖДЫЙ новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих можете поставить ссылку на это обсуждение.
• Продажи еще не начинались, а только планируются с ноября месяца. Просто планировали открыть линию по разливу воды в арендуемом помещении(уже оплатили за оборудование с расчетного счета, ждем доставку). Пустить рекламу, что продается такая-то вода в бутылках 19л, и номер телефона, далее возможно на личном транспорте развозить эту воду по адресам, можно и с машины поторговать, где-нибудь на рынке, чтобы люди знали, что такая новая услуга существует, также можно в частном секторе приезжать и стоять-торговать в определенное время каждый день. Вот такие варианты. Вопрос удалён модератором.
• Цитата: Продажи еще не начинались, а только планируются с ноября месяца. Просто планировали открыть линию по разливу воды в арендуемом помещении(уже оплатили за оборудование с расчетного счета, ждем доставку).

  Здесь вот у меня еще есть сомнение. Я помню, что Вы упоминали об очистке воды. Насколько значительно после этого меняются ее свойства? Подтверждено ли это документально? Если да, то каким образом?
  Потому что это может быть квалифицировано двояко: либо как расфасовка товара (когда меняется лишь единица измерения), либо как собственное производство (на входе - сырье, а на выходе - готовая продукция с другими свойствами). Продажа собственной продукции не переводится на ЕНВД никогда.

  Цитата: Пустить рекламу, что продается такая-то вода в бутылках 19л, и номер телефона, далее возможно на личном транспорте развозить эту воду по адресам

  Это будет торговля по заказам.

  Цитата: можно и с машины поторговать, где-нибудь на рынке, чтобы люди знали, что такая новая услуга существует, также можно в частном секторе приезжать и стоять-торговать в определенное время каждый день.

  А вот это действительно может быть уже и развозная торговля.

  Цитата: Только непонятно, как быть, то ли ККМ покупать

  Если продажи не подпадают под ЕНВД, ККМ применять необходимо. Есть там некоторые исключения - почитайте внимательно 54-ФЗ. В этой теме обсуждать точно не будем.

  Цитата: то ли просто выписывать товарные чеки и давать приходные кассовые ордера.

  Это тоже уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих можете поставить ссылку на это обсуждение.
• Добрый день!
  Если розлив воды в бутылки, то это, на мой взгляд, собственное производство, как бы он ни очищалась. А раз продажа товаров собстенного производства. то это никак не ЕНВД, как бы эта вода ни продавалась. Тут Александра полностью права.
  Торговля будет только тогда, когда Вы будете покупать уже готовую воду в бутылях и продавать ее.
  
  Успехов!
• Спасибо вам огромное, хоть что-то стало проясняться. Значит, если пока деятельности не было, придется сдавать пустую нулевую декларацию и ничего не платить за 3 кв. или как при заявленной налоговой ставке 4 500 на предпринимателя и платить налог за 3 кв. по расчету с К2 умноженное на 15%. Затем закрывать вид деятельности на ЕНВД, подавать заявление на УСН доходы-расходы с января 2013 г. и ждать ноябрь-декабрь ничего не производя?
• Цитата: Значит, если пока деятельности не было, придется сдавать пустую нулевую декларацию

  По НДС до 20.10.12 - обязательно. Можно попытаться сдать нулевую и по ЕНВД (многие форумчане пишут, что у них такие декларации действительно принимают). Немедленно снимайтесь с учета как плательщик ЕНВД. Можно написать письмо в налоговую, что постановка на этот учет изначально была ошибочной (себе оставьте второй экземпляр письма с отметкой о приеме в ИФНС).

  Цитата: и ничего не платить за 3 кв.

  Если деятельности не было, то налоговой базы фактически нет.

  Цитата: или как при заявленной налоговой ставке 4 500 на предпринимателя и платить налог за 3 кв. по расчету с К2 умноженное на 15%.

  Налоговики, безусловно, были бы рады. Если не жалко денег и не хотите ни с кем объясняться - можете заплатить.

  Цитата: Затем закрывать вид деятельности на ЕНВД

  Это надо было бы сделать в самую первую очередь.

  Цитата: подавать заявление на УСН доходы-расходы с января 2013 г. и ждать ноябрь-декабрь ничего не производя?

  Не обязательно ждать. Можно работать и на ОСНО. Да, налоговая нагрузка будет повыше, чем при УСН, но, вероятно, это будет все же выгоднее, чем просто бездействовать. Впрочем, считайте сами.
  Если начнете работать в текущем году, не забудьте потом своевременно уведомить и покупателей (ЮЛ и ИП) о том, что с нового года вы перешли на УСН.
• Спасибо, вы так понятно пишите! А можно НДС нулевую не сдавать,т.к. деятельности не было, пусть будет считаться, что ее не было просто по развозной торговле, попадающей под ЕНВД. Вопрос удалён модератором. Если ЕНВД закрою, то надо ведь что-то открыть тогда.
• Цитата: А можно НДС нулевую не сдавать т.к. деятельности не было, пусть будет считаться, что ее не было просто по развозной торговле, попадающей под ЕНВД.

  Нельзя. Рано или поздно все равно выяснится, что деятельность эта под ЕНВД не подпадает и декларацию заставят сдавать, да еще и штраф выпишут за нарушение сроков сдачи.

  Цитата: А на какой ОКВЭД написать заявление, чтобы было это самое производство и продажа бут.воды.

  Это отдельный вопрос, его следует задать в новой теме. Читайте правила форума.

  Цитата: Если ЕНВД закрою, то надо ведь что-то открыть тогда.

  Ничего. По умолчанию у Вас и так ОСНО. А с нового года можно перейти на УСН.
• Спасибо, все понятно. Никак не могу привыкнуть про новые темы-в новом окне. Извините пжл